临西县财政局 2023年会计监督检查情况报告

为加强会计监督，提高会计信息质量，临西县财政局按照《中华人民共和国会计法》、《财政部门实施会计监督办法》等有关规定，为切实履行会计监督职责，规范会计行为，按照《邢台市财政局关于开展2023年度会计监督检查工作的通知》（邢市财监〔2013〕13号）和“双随机、一公开”要求，结合我县实际，抽取电子商务企业2家，食品相关企业1家，行政事业单位3家进行会计检查。下面就检查情况汇报如下：

一、检查的方式方法

通过聘请第三方专业人员进行集中检查，采取四统一，即：统一安排，统一要求，统一文书，统一调账。对检查出的问题做到事实清楚、证据确凿、定性准确，并深入总结分析了产生问题的原因，有针对性地提出了改进意见和工作措施，避免类似问题的再次发生。

二、检查基本情况

我们按照省、市文件精神要求，按“双随机、一公开”相关规定抽查了6个单位，抽取电子商务企业2家，食品相关企业1家，行政事业单位3家进行会计检查，被抽查的单位分别是：临西县十安商贸有限公司、临西县语桐商贸有限公司、临西县和兴饲料有限公司、临西县卫生健康局、临西县残疾人联合会、临西县第五中学。

企业会计信息质量检查重点关注企业会计准则执行情况，严厉查处伪造会计凭证、虚构经济业务、编制虚假财务会计报告等严重违法行为。同时，关注是否有代理记账机构参与上述相关违法行为。

行政事业单位会计信息质量检查重点关注政府会计准则制度执行情况，以及“三公”经费、国有资产管理中存在的相关问题。

三、检查中发现的主要问题

经检查以上单位存在主要问题如下：

1、存在固定资产管理不规范问题。

2、存在记账错误、凭证不连续、不规范问题。

3、存在记账凭证缺少、后附原始单据不规范、记账凭证后附发票不完整问题。

4、存在不合规票据入账问题。

5、存在财务会计核算方面没有全面贯彻执行权责发生制，当期的费用没有在本期计提，导致报表中本期费用列示可能失真问题。

6、存在内部控制制度不完善问题。

7、存在合同签订不完整、发票开具不规范问题

8、存在报废固定资产账务处理不规范问题

四、今后的措施和整改工作

 对于本次检查发现的问题，我局要求被检查单位必须在规定的期限内，认真整改，完善单位内部控制制度，加强对财务人员业务素质的培训，并要求被检查单位今后严格按照各种法律法规，依法理财。同时，财政部门将加强同有关部门的协作，形成监管合力，综合治理会计信息失真问题，为会计行业的健康发展营造良好的外部环境。我们将坚持并不断完善跟综反馈制度，跟踪检查，如再发现违规现象，将根据《会计法》等有关财经法规，从严进行处理;对整改措施得力，效果明显的予以肯定，总结宣传其改进财务会计管理的经验，以有效巩固会计信息质量检查成果。

 临西县财政局

 2023年8月14日

发布人：会计监督股

审核人：办公室